Управление Федеральной налоговой службы по Калининградской области

«О возможности получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в упрощенном порядке и об обязанности уплатить НДФЛ c суммы доходов в виде процентов, полученных по вкладам и остаткам на счетах в российских банках»

Управление Федеральной налоговой службы по Калининградской области (далее – Управление) сообщает о возможности быстрого получения имущественных налоговых вычетов по НДФЛ для физических лиц, имеющих «Личный кабинет налогоплательщиков для физических лиц». Физические лица, имеющие личный кабинет налогоплательщика, у которых по итогам года имеется неиспользованный остаток имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья и (или) уплату процентов, смогут его получить в упрощенном режиме без направления в налоговый орган налоговой декларации о доходах формы 3-НДФЛ и пакета, подтверждающих право на вычет документов.
Данный порядок применяется с 2022 года, и распространяется на вычеты, право на получение которых, возникло с 2020 года, полученные частично в 2021 году. (Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»).
Налоговый орган без участия налогоплательщика в автоматическом режиме по итогам года проведет проверку всех условий, сформируют в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» предзаполненное заявление для подписания - при наличии возможности получения вычета.
При этом для проведения полноценных автоматизированных проверок права на вычет информационные ресурсы налоговых органов должны располагать сведениями о доходах физических лиц за соответствующий год.
Формирование предзаполненных заявлений на получение остатка имущественных налоговых вычетов и налоговых вычетов в упрощенном порядке будет осуществляться не ранее - 01.03.2022.
Согласно положениям статьи 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган размещает в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» данные для заполнения заявления или направляет через личный кабинет налогоплательщика сообщение о невозможности получения налогового вычета в упрощенном порядке с указанием соответствующих причин в срок:
- не позднее 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом),
- в отношении сведений, представленных налоговым агентом или банком до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).
Это обусловлено следующим:
- согласно действующему законодательству Российской Федерации о налогах и сборах срок представления налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц (в составе расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) за 2021 год - 01.03.2022,
- необходимостью получения налоговыми органами сведений о доходах физических лиц для предварительного подтверждения права налогоплательщика на вычет.
А также Управление информирует физических лиц, у которых совокупная сумма процентов по вкладам, полученным в течение 2021 года, превышает сумму в размере 42 500 рублей, об обязанности уплатить НДФЛ. С 01.01.2021 облагаются НДФЛ суммы доходов в виде процентов, полученных в течение года по всем вкладам и остаткам на счетах в российских банках. Срок уплаты НДФЛ за 2021 год – до 1 декабря 2022 года.
При этом не учитывается доход по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых, а также процентные доходы по счетам эскроу.
42 500 рублей – не облагаемая сумма дохода, то есть налоговый вычет. Рассчитывается как годовой доход в размере 1 000 000 рублей умноженный на ключевую ставку Банка России, установленную на 1 января отчетного года. На 01.01.2021 ключевая ставка ЦБ России равна 4,25%.
Освобождение каких-либо категорий физических лиц от уплаты НДФЛ с процентных доходов - не предусмотрено.
При расчете суммы НДФЛ проценты будут учитываться за тот год, в котором они были фактически получены. Если проценты зачисляются банком в счет пополнения того же вклада клиента, то доход в виде таких процентов учитывается при обложении НДФЛ в том налоговом периоде, в котором было произведено зачисление.
Проценты, выплаченные физическому лицу по валютным счетам, будут пересчитываться в рубли по официальному курсу Банка России на день фактического получения этого дохода. При этом изменение размера валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, при расчете суммы НДФЛ не учитывается.
Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по окончании года на основе сведений от банков и направит физическому лицу уведомление на уплату НДФЛ.

УФНС России по Калининградской области