НДФЛ при операциях с недвижимостью

Управление Федеральной налоговой службы по Калининградской области информирует физических лиц об изменениях законодательства о налогах и сборах Российской Федерации с 01.01.2022.

Не нужно предоставлять в налоговый орган налоговую декларацию формы 3-НДФЛ о полученных доходах в случае продажи в календарном году начиная с налогового периода 2021 года:

- жилых домов, квартир, комнат, садовых домов, или земельных участков (доли в указанном имуществе) на сумму до 1 000 000 рублей,
- иного недвижимого имущества (например, гаражей) на сумму до 250 000 рублей,
- иного имущества (например, транспорта), за исключением ценных бумаг, на сумму до 250 000 рублей.

Если же доходы от продажи имущества превышают указанный размер вычетов, налоговую декларацию 3-НДФЛ представить в налоговый орган необходимо.
При приобретении прав на квартиру, комнату (долю в них) в строящемся доме право на имущественный налоговый вычет возникает с даты передачи объекта долевого строительства застройщиком и принятия его участником долевого строительства по подписанному ими передаточному акту (иному документу о передаче объекта долевого строительства).
В этом случае налогоплательщик имеет право обратиться за получением вычета после государственной регистрации права собственности на недвижимость.
Изменения применяются в отношении объектов долевого строительства (доли в них), переданных застройщиком и принятых участником долевого строительства с 01.01.2022. Основанием нововведения является Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ.
Семьи с детьми теперь освобождаются от уплаты НДФЛ при получении доходов от продажи жилья в 2021 году независимо от срока владения этим имуществом при условии:

- до 30 апреля следующего года налогоплательщик или члены его семьи приобрели в собственность другое жилье, а в случае долевого строительства оплатили полную стоимость жилого помещения по договору;
- общая площадь приобретенного жилого помещения превышает по площади или в размере кадастровой стоимости проданное имущество.
- возраст детей до 18 лет (или до 24 лет, если ребенок учится очно);
- кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 000 000 рублей;
- налогоплательщик или члены его семьи на дату отчуждения проданного жилья не владеют в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения.

Если доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи, то полученные доходы не облагаются НДФЛ.
Минимальный предельный срок владения объектом недвижимости, приобретенным по договору долевого участия, отсчитывается с момента полной оплаты стоимости объекта по такому договору.
Не учитывается момент дополнительной оплаты, связанной с увеличением площади такого объекта после ввода дома в эксплуатацию.
Указанное положение распространяется на доходы физических лиц с налогового периода 2019 года. Данное изменение в законодательство РФ введено Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ.

ФНС России